Navigating the European Union’s “VAT in the Digital Age” (ViDA) Initiative

The European Commission’s “VAT in the Digital Age” (ViDA) initiative is a comprehensive legislative proposal aimed at modernizing the Value Added Tax (VAT) system within the European Union (EU) to better align with the digital economy and combat VAT fraud. Here’s an overview of this significant reform:

What is ViDA?

ViDA is a set of measures proposed by the European Commission to address the challenges posed by the digital transformation and the rise of e-commerce and online platforms. The primary objectives are to ensure fair and efficient VAT collection, reduce VAT fraud, and simplify compliance for businesses operating across the EU.

The Three Pillars of ViDA

The ViDA proposal consists of three main pillars:

1. Digital Reporting Requirements (DRR)

This pillar introduces mandatory e-invoicing and real-time digital reporting of intra-EU transactions. Key aspects include:

– From 2028, e-invoicing will become mandatory for intra-EU B2B transactions, using the European Standard for e-invoicing.
– Businesses will be required to report intra-EU transactions electronically within 10 days, replacing the current recapitulative statements.
– Member States can continue using domestic pre-clearance models for VAT reporting.

2. Platforms as Deemed Suppliers (PDS)

This pillar aims to address the challenges posed by the platform economy by making online platforms liable for collecting and remitting VAT on certain transactions they facilitate. Key aspects include:

– From 2026, online platforms will be considered “deemed suppliers” for B2C supplies of goods and certain services (e.g., short-term accommodation, passenger transport) facilitated through their platforms.
– Platforms will be responsible for collecting and remitting VAT on these transactions, regardless of the actual supplier’s location.

3. Single VAT Registration (SVR)

This pillar simplifies VAT registration for businesses operating across multiple EU Member States by introducing a single VAT registration system. Key aspects include:

– From 2026, businesses can opt for a single VAT registration in one Member State, eliminating the need for multiple VAT registrations.
– The One-Stop Shop (OSS) system will be expanded to cover all B2B and B2C supplies of goods and services.

Benefits and Challenges

The ViDA proposal aims to provide several benefits, including reducing VAT fraud, ensuring fair taxation in the digital economy, and simplifying compliance for businesses operating cross-border. However, it also presents challenges, such as the need for businesses to adapt to new reporting requirements and potential increased administrative burdens for online platforms.

As the ViDA proposal continues to be discussed and refined, businesses operating in the EU should closely monitor developments and prepare for the upcoming changes to ensure compliance and take advantage of the potential simplifications offered by this initiative.

L’iniziativa “IVA nell’era digitale” (ViDA) della Commissione europea è una proposta legislativa completa volta a modernizzare il sistema dell’imposta sul valore aggiunto (IVA) all’interno dell’Unione Europea (UE) per allinearlo meglio all’economia digitale e combattere le frodi IVA. Ecco una panoramica di questa significativa riforma:

Cos’è ViDA?

ViDA è un insieme di misure proposte dalla Commissione europea per affrontare le sfide poste dalla trasformazione digitale e dall’ascesa dell’e-commerce e delle piattaforme online.

Gli obiettivi principali sono garantire una riscossione equa ed efficiente dell’IVA, ridurre le frodi IVA e semplificare la conformità per le aziende che operano in tutta l’UE.

I tre pilastri di ViDA

La proposta ViDA si compone di tre pilastri principali:

1. Requisiti di rendicontazione digitale (DRR)

Questo pilastro introduce la fatturazione elettronica obbligatoria e la rendicontazione digitale in tempo reale delle transazioni intra-UE. Gli aspetti chiave includono:

– A partire dal 2028, la fatturazione elettronica diventerà obbligatoria per le transazioni B2B intra-UE, utilizzando lo Standard europeo per la fatturazione elettronica.
– Le aziende dovranno segnalare elettronicamente le transazioni intra-UE entro 10 giorni, sostituendo gli attuali prospetti riepilogativi.
– Gli Stati membri possono continuare a utilizzare modelli nazionali di pre-clearing per la rendicontazione IVA.

2. Piattaforme come fornitori presunti (PDS)

Questo pilastro mira ad affrontare le sfide poste dall’economia delle piattaforme rendendo le piattaforme online responsabili della riscossione e del versamento dell’IVA su determinate transazioni da loro facilitate. Gli aspetti chiave includono:

– A partire dal 2026, le piattaforme online saranno considerate “fornitori presunti” per le forniture B2C di beni e alcuni servizi (ad es. alloggi a breve termine, trasporto passeggeri) facilitati attraverso le loro piattaforme.
– Le piattaforme saranno responsabili della riscossione e del versamento dell’IVA su queste transazioni, indipendentemente dalla localizzazione del fornitore effettivo.

3. Registrazione IVA unica (SVR)

Questo pilastro semplifica la registrazione IVA per le aziende che operano in più Stati membri dell’UE introducendo un sistema di registrazione IVA unica. Gli aspetti chiave includono:

– A partire dal 2026, le aziende possono optare per una registrazione IVA unica in uno Stato membro, eliminando la necessità di registrazioni IVA multiple.
– Il sistema One-Stop Shop (OSS) sarà esteso per coprire tutte le forniture di beni e servizi B2B e B2C.

Benefici e sfide

La proposta ViDA mira a fornire diversi benefici, tra cui la riduzione delle frodi IVA, garantire una tassazione equa nell’economia digitale e semplificare la conformità per le aziende che operano oltre confine.

Tuttavia, presenta anche sfide, come la necessità per le aziende di adattarsi ai nuovi requisiti di rendicontazione e potenziali maggiori oneri amministrativi per le piattaforme online.

Man mano che la proposta ViDA continua ad essere discussa e perfezionata, le aziende che operano nell’UE dovrebbero monitorare da vicino gli sviluppi e prepararsi ai prossimi cambiamenti per garantire la conformità e cogliere le potenziali semplificazioni offerte da questa iniziativa.

De Europese Commissie’s “VAT in the Digital Age” (ViDA) initiatief is een uitgebreid wetgevingsvoorstel gericht op de modernisering van het btw-stelsel binnen de Europese Unie (EU) om beter aan te sluiten bij de digitale economie en btw-fraude te bestrijden.

Hier volgt een overzicht van deze significante hervorming:

Wat is ViDA?

ViDA is een reeks maatregelen voorgesteld door de Europese Commissie om de uitdagingen aan te pakken die worden veroorzaakt door de digitale transformatie en de opkomst van e-commerce en onlineplatforms.

De primaire doelstellingen zijn het waarborgen van een eerlijke en efficiënte btw-inning, het terugdringen van btw-fraude en het vereenvoudigen van de naleving voor bedrijven die actief zijn in de hele EU.

De drie pijlers van ViDA

Het ViDA-voorstel bestaat uit drie hoofdpijlers:

1. Digitale rapportageverplichtingen (DRR)

Deze pijler introduceert verplichte e-facturering en real-time digitale rapportage van intra-EU transacties. Belangrijke aspecten zijn:

– Vanaf 2028 wordt e-facturering verplicht voor intra-EU B2B-transacties, met gebruik van de Europese standaard voor e-facturering.
– Bedrijven moeten intra-EU transacties elektronisch rapporteren binnen 10 dagen, ter vervanging van de huidige opgavenlijsten.
– Lidstaten kunnen blijven gebruikmaken van nationale voorafgaande controlemodellen voor btw-rapportage.

2. Platforms als geacht leverancier (PDS)

Deze pijler is gericht op het aanpakken van de uitdagingen van de platformeconomie door onlineplatforms aansprakelijk te stellen voor het innen en afdragen van btw op bepaalde transacties die zij faciliteren.

Belangrijke aspecten zijn:

– Vanaf 2026 worden onlineplatforms beschouwd als “geachte leveranciers” voor B2C-leveringen van goederen en bepaalde diensten (bijv. kortetermijnverhuur, personenvervoer) die via hun platforms worden gefaciliteerd.
– Platforms zijn verantwoordelijk voor het innen en afdragen van btw op deze transacties, ongeacht de locatie van de feitelijke leverancier.

3. Enkelvoudige btw-registratie (SVR)

Deze pijler vereenvoudigt de btw-registratie voor bedrijven die actief zijn in meerdere EU-lidstaten door de invoering van een systeem voor enkelvoudige btw-registratie. Belangrijke aspecten zijn:

– Vanaf 2026 kunnen bedrijven opteren voor een enkelvoudige btw-registratie in één lidstaat, waardoor meervoudige btw-registraties niet meer nodig zijn.
– Het One-Stop Shop (OSS)-systeem wordt uitgebreid om alle B2B- en B2C-leveringen van goederen en diensten te omvatten.

Voordelen en uitdagingen

Het ViDA-voorstel is gericht op het bieden van verschillende voordelen, waaronder het terugdringen van btw-fraude, het waarborgen van eerlijke belastingheffing in de digitale economie en het vereenvoudigen van de naleving voor grensoverschrijdend opererende bedrijven.

Het brengt echter ook uitdagingen met zich mee, zoals de noodzaak voor bedrijven om zich aan te passen aan nieuwe rapportageverplichtingen en een mogelijke toename van de administratieve lasten voor onlineplatforms.

Naarmate het ViDA-voorstel verder wordt besproken en verfijnd, moeten bedrijven die actief zijn in de EU de ontwikkelingen nauwlettend volgen en zich voorbereiden op de aankomende veranderingen om naleving te waarborgen en gebruik te maken van de mogelijke vereenvoudigingen die dit initiatief biedt.